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河南财经政法大学
2015年硕士研究生入学考试业务课试题
专业名称：税务（专业学位）
考试科目：税务专业基础433（共150分）
一、单项选择题（本题共10个小题，每小题1分，共计10分）
1．影响税收负担的决定性因素是（ ）
A．经济发展水平 B．经济结构
C．国家职能定位 D．经济体制
2、从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起（ ）日内，持有关证件，分别向国、地税机关申请办理税务登记
A．10 B．15
C．30 D．60
3．下列各项中，属于中央地方共享税的是（ ）
A．消费税 B．企业所得税
C．房产税 D．车辆购置税
4．根据消费税的规定，白酒纳税环节是( )
- 批发环节 B. 零售环节
- 生产销售环节 D. 消费者购买环节
5．2014年6月，中国公民王某将2011年购置的一栋别墅出售，取得销售收人680万元;购置该别墅时，房价420万元，缴纳相关税费6.7万元;购进后发生装修费90万元。王某转让该别墅应纳营业税( )万元
- 8.17 B. 8.50
- 13 D. 34
6.某市一房地产企业2013年5月销售市内新建商品房取得收入l200万元;转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元，年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加（征收比率2%）为( )
A.52600 B. 52800
- 78000 D.66000
7.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值1000万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( ) 万元
A.1.78 B. 1.90
- 2.1 D.2.14
8.2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购巳税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税( )万元(液体盐资源税税额为3元/吨;固体盐资源税税额为25元/吨)
A.80 B. 260
- 500 D.920
9.王某2014年2月购买一辆1.4排量的小汽车自用，支付含增值税价款99800元，配件费3000元，改装费1500元，另支付代收的保险费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税( )元
A.4628.21 B.8529.91
C.8914.53 D.9256.41
10.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是( )
A.选择税 B.滑动税
C.复合税 D.差别税
二、多项选择题（本题共10个小题，每小题2分，共计20分）
1.影响税收成本的因素有（ ）
A.经济发展状况 B.税制结构
C.税收征管水平 D.社会环境
2.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款( )
A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；
B.未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的；
C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；
D.未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；
E.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。
3.根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有( )
A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用
B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工
C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
D.将新研发的玩具交付某商场代为销售
E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建
4.从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括( )
A.3% B.4%
C.6% D.11%
E.15%
5.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的有( )
A.典当业销售死当物品的全部收入额为营业额
- 保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额
- 一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，不包括加息、罚息
D.我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额
6.下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有( )
A.书法家为企业题字获得的报酬
B.杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬
C.电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬
D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬
E.报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬
7.下列关于城市维护建设税的适用税率，表述正确的有( )
A.城建税按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率
B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人机构所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D.纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据
8.下列项目中，应征收土地增值税的有( )
A.纳税人采取预售方式出售商品房的
B.某工业企业将其自建办公楼投资于某商业企业
C.因城市市政规划需要，纳税人自行转让房地产的
D.建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的
9.根据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有( )
A.大客车 B.公共汽车
C.三轮农用运输车 D.残疾人摩托车
E.设有固定装置的非运输车辆
10.根据耕地占用税的相关规定，下列说法中正确的有( )
A.军事设施占用耕地免征耕地占用税
B.农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税
C.公路、铁路线路占用耕地减征耕地占用税
D.免征耕地占用税后，改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税
E.耕地占用税实行地区差别定额幅度税率
三、简答题（本题共5个小题，每小题6分，共计30分）
1.现代西方税收原则
2.举例说明起征点与免征额的区别
3.国税、地税的税收的征管范围是如何划分的
4.我国消费税的纳税环节具体是如何规定的
5.土地增值税的税前扣除项目内容
四、论述题（本题共2个题，每题15分，共计30分）
1．从各税纳税人的规定上看工商企业一般要缴纳哪些税？这些税的纳税期限和纳税地点一般是如何规定的？
2.我国个人所得税的特点和改革方向
五、计算分析题（本题共4个题，第1题19分，第2题9分，第3题17分，第4题15分，共计60分）
1.某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月有关经营业务如下： （1）2日向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款500万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用取得运输专用发票上注明的价款10万元，烟叶当期验收入库；
（2）3日领用自产烟丝一批，生产A牌卷烟600标准箱；
（3）5月从国外进口B牌卷烟400标准箱，支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元；
（4）16日销售A牌卷烟300标准箱，每箱不含税售价2.5万元，款项收讫；还将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工；
（5）25日销售进口B牌卷烟380标准箱，取得不含税销售收入720万元；
（6）27日购进税控收款机一批，取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.7万元；外购防伪税控通用设备，取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元；
（7）30日盘点，发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元（含运输费用1万元）霉烂变质。
根据上述资料，计算该企业2014年6月份应纳消费税和增值税（该题19分） 注：烟丝消费税比例税率为30%；卷烟消费税比例税率：每标准条调拨价格在70元以上的（含70元，不含增值税）为56%，每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%；卷烟消费税定额税率：每标准箱（250标准条）150元；批发卷烟消费税比例税率5%；卷烟的进口关税税率为20%；相关票据已通过主管税务机关认证；单位万元，精确到小数点后2位。
2.某市一娱乐公司2013年1月1日开业，经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务等，当年收入情况如下： （1）门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；
（2）保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元； （3）美容美发、中医按摩收入150万元； （4）非独立核算的小卖部销售收入60万元； （5）餐饮收入600万元； （6）与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，取得租金80万元；
（7）派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元。 根据上述资料，分别计算该娱乐公司当年各项业务应缴纳的营业税（该题9分）。
注：该公司所在地省政府规定，娱乐业营业税税率除高尔夫球7%外，其它娱乐业项目均为5%
3.某家电生产企业（一般纳税人）2013年度有关经营情况如下：
（1）实现产品销售收入8000万元，出售配件收入6万元，出租房屋的收入60万元。
（2）结转产品销售成本、其他业务成本4500万元。
（3）缴纳增值税340万元，营业税3万元，城建税和教育费附加34.3万元。
（4）全年发生营业费用900万元（其中广告费750万元，业务宣传费90万元）；管理费用1000万元（其中业务招待费80万元，庆祝市家电协会成立赞助 3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元）；财务费用120万元（其中向其他企业生产经营用借款1000万元，借款利率为9%，银行同期同类借款利率为7%）
（5）8月31日对生产车间进行改建（生产车间已提足折旧，预计尚可使用5年）的工程办理验收手续，共支出150万元，全部计入了其他业务支出。
（6）10月末盘亏产成品200台，每台成本0.3万元（其中外购材料、辅料占70%），已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%，净损失经批准税前准予扣除。
（7）企业当年购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备100万元，购置完毕即投入使用。
根据上述资料，计算该企业2013年度应纳企业所得税（该题17分）。
4.居住在ZZ市的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2013年取得收入如下：
（1）1-12月份每月取得合资企业支付的工资薪金9800元，1月份取得2012年度奖金24000元；
（2）2月份，从某企业取得技术服务报酬收入30 000元；
（3）3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合1500人民币元并取得完税凭证；从B国取得特许权使用费折合人民币20000元，已按B国税法规定缴纳个人所得税折合3500人民币元并取得完税凭证；
（4）4月1日～6月30日，前往B国某地参加培训，利用业余时间为当地中文学校授课，每月课酬折合人民币10000元，学校在6月底一次性支付，未扣缴税款；出国期间，自有居住房屋出租，月租金4500元，出租前进行了修理，修理费1000元（有票为证） ；
（5）7月份，与刘某合作出书一部，共获得稿酬56 000元，双方按6:4比例分配稿酬。
（6）10月份，取得3年期国债利息收入2800元；10月30日取得于7月30日存入的三个月定期存款100 000元的利息（银行按年利率1.71%结息）；
（7）11月份，转让沪市A股股票取得所得24 000元。
根据上述资料分别计算李某2013年各项收入应缴纳的个人所得税（该题15分）。
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