专业课真题-2017暨南大学税务硕士433考研真题

 
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2017年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题(B)

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学科与专业名称:应用经济学 税务硕士

考试科目代码与名称:433税务专业基础

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考生注意:所有答案必须写在答题纸(卷)上,写在本试题上一律不给分。
一、 简答题(每小题20分,共60分)

1.税收法定原则。

2.依据现行增值法规,不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些?

3.我国企业所得税税前扣除项目应遵循的原则。

 

二、论述题(本题共50分)

请以经济效率的福利经济学内涵为依据,阐述税收的经济公平效应与经济效率效应。

 

三、案例分析题(本题共40分)

广州市区某中外合资企业,为增值税一般纳税人, 2015年账簿记载有关经营业务如下:

1.全年取得销售收入2 0 000万元,相关成本为7 000万元。

2.经市场调查后研制出某新型产品,当年作为礼物无偿送给当地公办幼儿园,该批产品成本为100万元。经查,该企业无该产品同类售价。

3.销售费用5 200万元,其中包括广告费支出1 500万元。

4.管理费用1 700万元,其中包括招待费支出300万元。

5.财务费用650万元,其中包括合同违约罚款支出30万元。

6.因临时资金紧缺,将尚未到期的国债提前兑付,取得利息收入20万元。

7.全年计入成本费用的实发工资总额为900万元,发生工会经费17万元并取得专用缴款书,职工福利费110万元,职工教育经费20万元。

8.营业外支出400万元,其中包括非广告性赞助支出15万元、支付环保部门罚款10万元,通过当地民政部门向贫困山区捐款120万元。

9.已按规定缴纳增值税620万元,其他应交税费130万元已计入相关成本费用项目。

10.已经预缴的企业所得税合计为1 100万元。

注:该产品成本利润率为10%。

【要求】请根据上述材料回答下面问题并说明法律依据:

(1)计算2015年度该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费、业务招待费、工会经费、职工福利费、职工教育经费、赞助支出和公益性捐赠的可扣除金额。

(2)计算2015年度该企业应缴纳的企业所得税额。

(3)计算2015年度该企业汇算清缴应退或应补企业所得税额。

考试科目:  税务专业基础                                       共  1 页,第1 页

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