专业课-首都经济贸易大学2019年税务硕士复试参考书

 
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专业课-首都经济贸易大学2019年税务硕士复试参考书

首都经济贸易大学

2019年税务硕士招生入学考试复试《税收制度与筹划综合》复试大纲

第一部分   考试说明

一、考试目的

《税收制度与税收筹划综合》是税务硕士专业学位入学复试内容。其考试目的在于选拔出具有税收制度实务知识、具备运用税收政策进行税收筹划素质和综合能力的学生,考察考生对中国税制实务与税收筹划的掌握和运用。

二、考试范围

1.中国税制实务

2.税收筹划理论与实务

三、考试基本要求

本考试旨测试考生对中国税制实务、税收筹划知识掌握的程度和运用能力。测试体现在三个层次,基本要求分别为:

1.熟悉记忆:对中国税收制度记忆方面的考核。

2.理解掌握:对税收筹划理论的理解与掌握的考核。

3.综合分析与运用:运用所学的税收制度综合分析具体实践问题。

四、考试形式与试卷结构

1.答卷方式:闭卷,笔试。

2.答题时间:120分钟

3.各部分内容考查比例:

中国税制实务考核的比例为80%,分值为80分;

税收筹划理论与实务考核的比例为20%,分值为20分。

4.题型及分值

(1)简答题(4小题,每小题10分)

(2)计算题(2小题,每小题10分)

(3)论述分析题(2小题,每小题20分)

五、参考书目

1.刘颖,何辉,孟芳娥主编,《中国税制》(第三版,2018年7月印刷(2018年最新版)),电子工业出版社

2.丁芸主编,《税收筹划》(2017年版),经济科学出版社

六、需说明的问题

考生还应关注税制改革动态、最新税收政策。

第二部分   考试内容

一、中国税制实务

1.各税种基本政策规定(熟悉记忆程度)

2.重要税收政策解读(综合分析与运用程度)

3.税制改革(综合分析与运用程度)

二、税收筹划理论与实务

1.税收筹划的理论(理解掌握程度)

税收筹划的思路、税收筹划原则、税收筹划目标、税收筹划方法、税收筹划特征、税收筹划分类、税收筹划意义、税收筹划的工作程序等。

2.税收筹划实务(综合分析与运用程度)

增值税、消费税、个人所得税、企业所得税等税种的税收筹划。

第三部分    题型示例

一、简答题:结合消费税税目简述我国消费税的纳税环节

答题思路:

1.说明我国消费税税目有哪些;

2.简述哪些环节征收消费税;

3.对应税目说明其纳税环节。比如,卷烟在生产环节和批发环节征收消费税。

二、计算题(考试时不得把具有存储、记忆功能的计算器带进考场,否则视为考试作弊)

甲箱包企业是增值税一般纳税人,2018年7月增值税留抵税额2万元,8月发生下列业务:

(1)从一般纳税人处购入生产箱包的面料一批,取得增值税专用发票,不含税金额30万元;支付某运输公司(增值税一般纳税人)运费,取得增值税专用发票,不含税金额2万元;支付某会计师事务所(增值税一般纳税人)咨询费,取得增值税专用发票,不含税金额6万元。

(2)销售5000只A箱包,取得含税销售额69.6万元;将500只A箱包赠送给客户用于市场推广。

(3)允许某广告公司在甲企业厂区围墙发布广告,收取广告位占用费含税金额4.2万元 该围墙建于“营改增”之前,甲公司对此项业务选择简易计税方法计税。

假定该企业当期发生的进项税均符合抵扣要求,要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。

(1)该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额;

(2)该企业当期增值税的销项税额;

(3)该企业当期应纳的增值税。

答题给分点:

(1)30×16%+2×10%+6×6%=5.36(万元)

能列式写正确进项发票对应的税率以及计算列式即可得到3分,若列式且计算结果正确则本小问合计得4分。

(2)69.6÷(1+16%)÷5000×(5000+500)×16%=10.56(万元)

能够写正确价税分离换算可得1分;能提现视同销售计算可得1分;列式且结果正确则本小问合计得3分。

(3)4.2÷(1+5%)×5%=0.2(万元)

该企业当期应纳的增值税=10.56-5.36-2+0.2=3.40(万元)

简易计税方法的正确运用可得2分;计算结果正确本小问合计得3分。

三、论述分析题:谈谈你对“营改增”的看法

答题思路:

1.“营改增”的概念及意义;

2.“营改增”基本情况;

3.自身见解——税制结构、征收管理、中央地方关系、结构性减税等等方面。

 

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