暨南大学2016税务硕士考研真题-433税务专业基础(完整版)

 
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暨南大学2016税务硕士考研真题

2016年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题(A)

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学科与专业名称:应用经济学 税务硕士

考试科目代码与名称:433税务专业基础

 

考生注意:所有答案必须写在答题纸(卷)上,写在本试题上一律不给分。
一、简答题(每小题20分,共60分)

1.瓦格纳的“税收四原则”。

2.我国企业所得税中,准予税前扣除的生产性生物资产折旧的计算方法。

3.我国土地增值税的扣除项目内容。

 

二、论述题(本题共50分)

有学者认为:我国目前的流转税为主体的税制结构,抑制了纳税人的消费倾向。因为间接税通常容易转嫁、具有累退性。流转税在税制结构中所占比重越高,越会加剧收入分配的不平等,降低低收入阶层的生活水平。

【要求】:请根据税负归宿理论论证上述观点。

 

三、案例分析题(本题共40分)

某烟草公司为增值税一般纳税人, 201510月份发生如下经济业务:

1)按照合同约定,向本地烟农购买烟叶1.68万担(1=50公斤),开具农产品收购发票,烟农实际收到款项770万元。

2)本月下旬生产甲类卷烟3.5万标准箱并全部售出,不含税销售价格为2.5万元/标准箱,开具增值税专用发票。该批卷烟耗用了业务(1)中购自烟农烟叶的90%部分、还耗用了上月购进尚未用完的库存烟丝70万元。

3)与某加工厂(增值税一般纳税人)签订委托加工烟丝合同一份,合同注明烟草公司提供烟叶价值5万元。另支付给受托方加工费0.9万元、辅助材料0.4万元,受托方均开具了增值税专用发票。加工厂加工烟丝完毕交货后,代收代缴了消费税。烟草公司收回烟丝后,将其中的60%验收入库,其余40%部分对外出售,取得收入4.8万元,开具增值税专用发票。

4)烟草公司将上述业务(3)中委托加工收回后入库的烟丝中的一半,用于生产一种低焦油无烟型甲类卷烟计2标准箱,全部赠送给当地政府举办的商品推介会。由于这款卷烟为该烟草公司最近研制开发的新配方产品,尚未上市销售,故没有同类产品售价。

【要求】:

1.计算该企业应纳的增值税。

2.计算该企业应纳的消费税。

注:①烟丝消费税税率为30%;②甲类消费税税率为56%0.003/支;③甲类卷烟的行业平均利润率为10%。④卷烟每标准箱=250标准条。⑤计算过程及计算结果均保留小数点后三位。

 

 

考试科目:  税务专业基础                                       共  1 页,第1 页

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