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审计专硕《内部控制》复试20题考前背诵
一、基础理论（4题）
1. 内控定义+核心目标
定义：企业董事会、监事会、经理层及全体员工实施，实现控制目标的过程
目标：合法合规、资产安全、财报真实、经营高效、促进战略
2. COSO五要素：控制环境（基础）、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督
3. 内控固有局限性：人为失误/舞弊、串通凌驾、成本效益约束、非常规业务失效、环境/人员滞后
4. 内控与风险管理关系：内控是风险管理核心组成+基础手段；风控范围更广，含风险全流程管理，内控侧重风险防控
二、控制要素与活动（6题）
5. 控制环境内容：治理结构、权责分配、人力政策、企业文化、管理层理念；内控基调，要素基础
6. 风险评估流程：目标设定→风险识别→风险分析→风险应对（规避/降低/分担/承受）
7. 常见控制活动：不相容岗位分离、授权审批、会计系统、财产保护、预算、运营分析、绩效考评
8. 不相容岗位分离：原则：一人不全程负责，相互制约；例子：授权-执行-记录-保管-稽核分离
9. 信息与沟通要求：信息真实完整及时、内外沟通畅通、信息系统安全可控
10. 内部监督形式：日常监督（持续常规）、专项监督（高风险/新业务）；作用：查缺陷、促整改、评有效性
三、内控缺陷与评价（4题）
11. 缺陷分类（按严重程度）：重大缺陷（致严重损失/错报）、重要缺陷、一般缺陷
12. 内控评价程序：定方案→了解内控→穿行测试→控制测试→缺陷认定→整改→出报告
13. 穿行测试：选典型交易，全流程追踪，验证内控设计与执行是否到位
14. 内控评价报告核心：评价范围依据、有效性结论、缺陷及整改、董事会责任声明
四、内控审计与实务（6题）
15. 财报审计中了解内控目的：识别重大错报风险、评估内控设计执行、确定后续审计程序
16. 了解内控vs控制测试：了解→查设计合理+是否执行；测试→查运行是否有效、一贯执行
17. 整合审计优势：内控+财报审计整合，共享证据、提效率、降成本、全面控风险
18. 采购内控缺陷+改进：缺陷：采购-验收-付款合一；改进：岗位分离、比价采购、凭单付款
19. 资金支付内控缺陷+改进：缺陷：大额支付单人审批；改进：分级授权、大额双人复核/集体决策
20. 财产保护控制：限制接触、定期盘点、保险保障、账实核对
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考研同学们要注意– ♣
打算考，就认真准备，别随波逐流！
结合自身情况考虑好：想考哪？能够到哪？
是稳妥就上一个院校？还是想拼一把读个好学校，拼个好专业？
选择不一样，付出也不一样，对你的背景要求也不一样！
好好参考近两年考研录取数据！择好学校，不陪跑！
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